Сальдо
ВойтиПодключить

Проценты по 395 ГК РФ: формула, пример и расчёт в Excel

Проценты по ст. 395 ГК РФ считают по ключевой ставке Банка России: долг × ставка × дни ÷ 365 или 366 за каждый отрезок, где ставка не менялась, и суммы складывают.

9 мин чтения

Проценты по ст. 395 ГК РФ — ответственность за просрочку оплаты. Их начисляют на неоплаченную сумму по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 395 ГК РФ). Долг умножают на ставку и на число дней просрочки, результат делят на число дней в году. Если ставка за время просрочки менялась, каждый отрезок считают по своей ставке и суммы складывают.

На 23 сентября 2026 года ключевая ставка — 14% годовых, она действует с 27 июля (история ставки на сайте Банка России). Например, на долг 1 000 000 ₽ по такой ставке начисляют 383,56 ₽ процентов за каждый день просрочки.

В статье — общие правила расчёта. Что в них меняет ваш договор, подскажет юрист. Если дело дойдёт до спора, период и сумму процентов проверит суд.

Формула и что в неё подставлять

Для отрезка просрочки, внутри которого ставка не менялась:

Проценты = Д × С × Н ÷ Г

  • Д — неоплаченная сумма. НДС в неё входит, если он включён в цену: налог — часть суммы, которую должен покупатель. Такую позицию занял Президиум ВАС РФ в постановлении от 22.09.2009 № 5451/09, её придерживаются арбитражные суды (обзор практики в «Гаранте»).
  • С — ключевая ставка Банка России в процентах годовых на дни этого отрезка. Её применяют к просрочке начиная с 1 августа 2016 года (п. 39 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7). Закон или договор может установить другой размер процентов.
  • Н — число календарных дней в отрезке, включая выходные и праздники.
  • Г — дни в году: 365, в високосном — 366. Условные 360 дней в году и 30 в месяце для этих процентов больше не используют (п. 84 постановления Пленума № 7).

Результат каждого отрезка округлите до копеек и сложите. Проценты на проценты по ст. 395 не начисляют. Исключение может сделать закон, а по обязательствам между предпринимателями — ещё и договор (п. 5 ст. 395).

Первый и последний день просрочки

Проценты начисляют со дня, следующего за последним днём срока оплаты. Срок берут из договора или счёта. Если срока там нет, начало просрочки определяют общие правила ГК; примеры — в тексте о том, как задать срок оплаты по счёту.

Когда срок кончается в субботу, воскресенье или праздник, последним днём для оплаты становится первый рабочий день после выходных — так требует ст. 193 ГК РФ. Пример: срок оплаты — 12 сентября 2026 года, это суббота. Заплатить без просрочки можно до понедельника 14 сентября включительно, первый день просрочки — 15 сентября. Перенос не действует, если договор требует оплаты в определённый день независимо от выходных.

Последний день периода — день оплаты: его включают в расчёт (п. 48 постановления Пленума № 7). Пока долг не погашен, проценты считают по выбранную дату включительно — например, по день отправки претензии. Если первый день просрочки или день оплаты пришёлся на выходной, его тоже считают.

Ключевая ставка по периодам

На каждый день просрочки берут ставку, которая действовала в этот день, поэтому в длинной просрочке ставок бывает несколько. Ставки, действовавшие в 2025–2026 годах, по данным Банка России на 23 сентября 2026 года:

  • с 28.10.2024 — 21%;
  • с 09.06.2025 — 20%;
  • с 28.07.2025 — 18%;
  • с 15.09.2025 — 17%;
  • с 27.10.2025 — 16,5%;
  • с 22.12.2025 — 16%;
  • с 16.02.2026 — 15,5%;
  • с 23.03.2026 — 15%;
  • с 27.04.2026 — 14,5%;
  • с 22.06.2026 — 14,25%;
  • с 27.07.2026 — 14%.

Ставка действует до следующей даты списка, не включая её: например, 14,25% — с 22.06 по 26.07.2026. История с 20 декабря 2021 года — на отдельном листе шаблона ниже.

Пример расчёта по отрезкам

Пример. Покупатель должен был оплатить поставку на 500 000 ₽ не позднее 10 марта 2026 года и не заплатил. Первый день просрочки — 11 марта. Считаем по 23 сентября включительно: 197 дней. Ставка за это время менялась четыре раза, отрезков пять:

  1. 11.03–22.03, 12 дней по 15,5%: 500 000 × 15,5% × 12 ÷ 365 = 2 547,95 ₽.
  2. 23.03–26.04, 35 дней по 15%: 7 191,78 ₽.
  3. 27.04–21.06, 56 дней по 14,5%: 11 123,29 ₽.
  4. 22.06–26.07, 35 дней по 14,25%: 6 832,19 ₽.
  5. 27.07–23.09, 59 дней по 14%: 11 315,07 ₽.

Итого — 39 010,28 ₽. В 2026 году 365 дней, поэтому во всех отрезках делим на 365; ближайший високосный год — 2028-й. Если округлять только итоговую сумму, получится 39 010,27 ₽.

Частичная оплата: как меняется база

Если платежа не хватает на весь долг и стороны не договорились о другом порядке, платёж сначала гасит издержки кредитора по получению исполнения, затем проценты за пользование деньгами — например, по займу — и только потом основной долг (ст. 319 ГК РФ). Проценты по ст. 395 в эту очередь не входят и гасятся после основного долга (п. 49 постановления Пленума № 7). Если издержек и платы за пользование деньгами нет, весь платёж уменьшает основной долг, а с ним — базу для процентов.

Считают так: по день платежа включительно — на прежнюю сумму, со следующего дня — на остаток.

Пример. По тому же долгу в 500 000 ₽ покупатель 15 июня 2026 года перечислил 200 000 ₽. Первый расчёт — на 500 000 ₽ с 11 марта по 15 июня: 19 671,24 ₽. Второй — на 300 000 ₽ с 16 июня по 23 сентября: 11 603,43 ₽. Вместе — 31 274,67 ₽.

Когда проценты по ст. 395 не начисляют

Основание долга на начисление не влияет: договор, неосновательное обогащение, причинение вреда (п. 37 постановления Пленума № 7). Исключения такие:

  • В договоре есть неустойка за просрочку оплаты. Взыскивают её, а проценты по ст. 395 — только если договор или закон допускает и то и другое (п. 4 ст. 395, п. 42 постановления Пленума № 7). Расчёт договорной пени и выбор основания — в тексте про неустойку за просрочку оплаты.
  • Обязательство неденежное. Статья 395 работает, когда деньги служат средством платежа (тот же п. 37). За опоздание с поставкой или работами проценты по ней не начисляют. Если же товар оплачен вперёд и продавец не передал его в срок, проценты по ст. 395 идут на сумму предоплаты (п. 4 ст. 487 ГК РФ).
  • Задержка по вине кредитора. Должник не платит проценты, если кредитор отказался принять оплату или не сообщил реквизиты, без которых перевести деньги было нельзя (п. 47 того же постановления).
  • Долг возник до 1 апреля 2022 года. Если должник подпадал под мораторий на банкротство, с 1 апреля по 1 октября 2022 года проценты не начисляются (постановление Правительства от 28.03.2022 № 497, п. 7 постановления Пленума ВС РФ от 24.12.2020 № 44).

Если у должника нет денег, проценты всё равно начисляют (п. 45 постановления Пленума № 7).

Проценты после решения суда

Проценты идут по день уплаты долга (п. 3 ст. 395), в том числе после решения суда. Суд определяет сумму на день решения, а по просьбе истца указывает в решении, что проценты взыскиваются до фактической оплаты. Дальше их досчитывает судебный пристав-исполнитель или банк — по ключевой ставке каждого периода, включая день оплаты (п. 48 постановления Пленума № 7). Шаги от первого письма должнику до суда описаны в материале о взыскании дебиторской задолженности.

Расчёт в Excel: шаблон с историей ставок

Файл работает как калькулятор процентов по ст. 395 ГК РФ в Excel. Пример из статьи в нём уже заполнен: те же пять отрезков и 39 010,28 ₽.

Как работать с файлом:

  1. На листе «Расчёт» заполните жёлтые поля: сумму долга, первый день просрочки, дату оплаты или расчёта.
  2. Откройте лист «Ключевая ставка». Если после 23 сентября 2026 года ставка менялась, впишите в первую пустую жёлтую строку дату, с которой действует новая ставка, и её значение.
  3. Формулы сами пересчитают отрезки и итог — сверьте даты первого и последнего отрезка со своим периодом.
  4. Если долг гасили частями, сделайте копию листа «Расчёт» для каждой суммы долга с её датами и сложите итоги, как в примере выше.

Дни моратория 2022 года формулы считают как обычные. Если долг возник до 1 апреля 2022 года и должник подпадал под мораторий, посчитайте периоды до и после него на двух копиях листа: по 31 марта и со 2 октября 2022 года.

Расчёт в требовании и претензии

Сумму процентов указывают в тексте требования об оплате задолженности или претензии по договору поставки, а таблицу отрезков прикладывают: по ней должник проверит расчёт. Формулировка для письма:

На сумму долга [сумма] ₽ по счёту № [номер] от [дата] за период с [дата] по [дата] начислены проценты по ст. 395 ГК РФ в размере [сумма] ₽. Расчёт по периодам действия ключевой ставки Банка России — в приложении № [номер].

По каким счетам пора считать проценты, видно в реестре «Сальдо»: у просроченных свой статус. На дашборде старение долга показывает просроченную сумму по срокам: 1–30, 31–60, 61–90 и 90+ дней. Сумму процентов для письма посчитайте в шаблоне выше.

Частые вопросы

Какой процент по 395 ГК РФ?

На 23 сентября 2026 года — 14% годовых: такая ключевая ставка Банка России действует с 27 июля 2026 года. Для прошлых дней просрочки берут ставки, которые действовали тогда. Договор может установить другой размер процентов.

Нужно ли прописывать проценты по ст. 395 в договоре?

Нет, право на них даёт закон. Договором можно установить другой размер процентов или более короткий срок начисления. Если в договоре есть неустойка за просрочку оплаты, по общему правилу взыскивают только её (п. 4 ст. 395 ГК РФ).

Включается ли день оплаты в период просрочки?

Да. День погашения долга входит в расчёт процентов (п. 48 постановления Пленума ВС РФ № 7). Первый день периода — день после окончания срока оплаты.

Проценты считают с НДС или без?

С НДС, если налог входит в цену. НДС — часть долга покупателя перед продавцом, поэтому проценты начисляют на всю неоплаченную сумму (постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 № 5451/09).

Можно ли взыскать и неустойку, и проценты по ст. 395?

Да, если это предусматривает договор или закон. Когда в договоре есть неустойка за просрочку оплаты, а о процентах ничего не сказано, взыскивают только неустойку (п. 4 ст. 395 ГК РФ).

Чем проценты по ст. 395 отличаются от процентов по ст. 317.1?

Проценты по ст. 395 — ответственность за просрочку. Проценты по ст. 317.1 — плата за пользование деньгами: их начисляют, только если это предусматривает закон или договор, по умолчанию тоже по ключевой ставке. С начала просрочки могут идти и те и другие (п. 53 постановления Пленума № 7).

Может ли суд уменьшить проценты по ст. 395?

Проценты по ключевой ставке суд по общему правилу не снижает: ст. 333 ГК к ним не применяется (п. 48 постановления Пленума № 7). Если договор установил ставку выше ключевой, суд по заявлению должника вправе уменьшить проценты, но не ниже суммы по ключевой ставке (п. 6 ст. 395 ГК РФ).

Перед тем как вписать проценты в письмо

  1. База — неоплаченная сумма с НДС; после каждого платежа — остаток.
  2. Первый день — следующий после срока оплаты, с переносом срока с выходного.
  3. Последний день — день оплаты или дата расчёта, включительно.
  4. Ставки — на каждый отрезок своя, по данным Банка России; в високосном году делят на 366.
  5. Договор — нет ли в нём неустойки или своего размера процентов.
  6. Старые долги — не попадает ли период в мораторий 2022 года.

Как отразить начисленные и полученные проценты в учёте и налогах, решите с бухгалтером.