Лимит наличных расчётов между юридическими лицами: 100 000 ₽

Лимит расчётов наличными между юридическими лицами — 100 000 ₽ по одному договору. Его задаёт пункт 4 Указания Банка России № 5348-У, и для индивидуальных предпринимателей он тот же. В лимит входят все наличные платежи по договору — и за время его действия, и после окончания. Всё, что сверх лимита, платят на расчётный счёт.

За превышение организацию штрафуют на 40 000–50 000 ₽, директора или другое ответственное должностное лицо — на 4 000–5 000 ₽ (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Малому предприятию или микропредприятию из реестра МСП штраф вдвое меньше — 20 000–25 000 ₽ (ст. 4.1.2 КоАП). Пределы штрафа одни и те же при любом превышении — хоть на 5 000 ₽, хоть на 500 000 ₽.

Кто попадает под лимит 100 000 ₽

Указание называет участниками наличных расчётов юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Лимит действует, когда друг другу платят два участника:

• ООО платит другому ООО или АО;
• организация платит ИП или получает деньги от него;
• ИП рассчитывается с другим ИП по делам бизнеса.

С гражданами без статуса ИП лимита нет. Организация может продать физлицу товар за 300 000 ₽ наличными или заплатить ему наличными за работу по договору подряда. На расчёты граждан между собой Указание не распространяется (п. 5).

Участников расчётов Указание определяет по статусу, налоговый режим в нём не упомянут. Поэтому самозанятый без статуса ИП — обычное физлицо. Если же налог на профессиональный доход платит предприниматель, он остаётся ИП, и лимит на него распространяется.

Деньги под отчёт сотруднику выдают на любую сумму. Когда сотрудник платит ими поставщику за компанию, это расчёт компании с поставщиком, и наличные по этому договору идут в тот же лимит 100 000 ₽.

Для микрофинансовых организаций, ломбардов и кредитных кооперативов в Указании отдельные правила выдачи займов наличными.

Как считать лимит по одному договору

Наличные по договору складывают с первого рубля: аванс, оплату каждой партии, доплаты и деньги, которые покупатель принёс уже после окончания договора. Число платежей и их даты на подсчёт не влияют. Как это выглядит в сделках:

1. 1Поставка на год партиями по 40 000 ₽. Наличными можно оплатить две партии и половину третьей. Дальше — только на расчётный счёт, даже если впереди ещё полгода поставок.
2. 2Предоплата и доплата при отгрузке, обе по 60 000 ₽ наличными. Превышение — 20 000 ₽, хотя каждый платёж меньше лимита.
3. 3Договор закончился, а покупатель через месяц принёс долг наличными. Эти деньги идут в лимит по старому договору.

Если валютное законодательство допускает расчёты в иностранной валюте, лимит по ним — сумма, равная 100 000 ₽ по официальному курсу Банка России на дату расчёта.

Когда отдельного договора нет и сделку оформляют счётом, лимит считают по этой сделке. Если по ней выставлено несколько счетов, наличные по ним складывают. Счёт на 150 000 ₽ оплачивают так: до 100 000 ₽ наличными, остальное переводом. В каких случаях оплата счёта означает заключение договора, разобрано в статье про оплату по счёту без договора.

Иногда, чтобы платить наличными больше, одну поставку делят на несколько договоров по 99 000 ₽. Если договоры с одним контрагентом одинаковые по предмету, подписаны подряд и вместе описывают одну сделку, налоговая может посчитать их одним договором, сложить наличные по ним и оштрафовать за превышение. Поэтому всё, что сверх 100 000 ₽ по одной сделке, надёжнее платить безналом.

Пример: поставка на 180 000 ₽

Пример. ООО «Пример» продаёт ИП Соколову отделочные материалы по договору поставки на 180 000 ₽, двумя партиями по 90 000 ₽. Стороны придуманы, все суммы — итог к оплате по договору, включая НДС.

• 3 сентября, первая партия. Соколов платит 90 000 ₽ наличными при получении. «Пример» приходует деньги в кассу.
• 17 сентября, вторая партия. По договору наличными осталось 10 000 ₽: 100 000 − 90 000. Их Соколов отдаёт при получении товара, а 80 000 ₽ переводит на расчётный счёт «Примера».

Заплати Соколов за вторую партию тоже наличными, по договору прошло бы 180 000 ₽ и лимит был бы превышен на 80 000 ₽. Оштрафовать тогда могут и «Пример», и самого Соколова. Штраф «Примеру» — до 50 000 ₽, а если он малое предприятие из реестра МСП, — до 25 000 ₽. Директору «Примера» — до 5 000 ₽, Соколову — тоже до 5 000 ₽: предприниматель отвечает как должностное лицо.

Чтобы вторая отгрузка не задержалась, «Пример» заранее выставляет счёт на 80 000 ₽ с номером и датой договора и сроком оплаты. В день отгрузки Соколов оплачивает его по СБП с телефона.

В учёте «Примера» оплата по договору сложится из двух частей: 100 000 ₽ по приходным кассовым ордерам и 80 000 ₽ поступлением на расчётный счёт. В акте сверки с Соколовым на 30 сентября задолженность — 0 ₽.

На что можно тратить наличную выручку

Второе правило Указания № 5348-У касается выручки: наличные, которые пришли в кассу за товары, работы и услуги, тратят только на цели из списка. Для обычной компании или ИП это:

• зарплата и другие выплаты работникам, включённые в фонд заработной платы, а также выплаты социального характера;
• оплата товаров, работ и услуг, кроме ценных бумаг, — юрлицу или ИП в пределах того же лимита;
• выдача денег под отчёт;
• возврат денег за оплаченные наличными и возвращённые товары, невыполненные работы и неоказанные услуги;
• личные нужды предпринимателя, не связанные с бизнесом.

Чтобы выдать заём, вернуть долг по займу или купить ценные бумаги, наличные сначала снимают с расчётного счёта. Снятые со счёта деньги тратят без привязки к списку, но лимит 100 000 ₽ между юрлицами и ИП действует и для них.

Полученные наличные организация приходует в кассу. Неоприходованная выручка — тоже нарушение ч. 1 ст. 15.1 КоАП, штраф в тех же пределах. По Указанию Банка России № 3210-У деньги сверх лимита остатка кассы хранят на счёте в банке, а ИП и малые предприятия, включая микропредприятия, вправе такой лимит не устанавливать (п. 2).

Штраф за превышение лимита: кого и в какой срок

Штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП:

• организации — 40 000–50 000 ₽;
• малому предприятию или микропредприятию из реестра МСП — 20 000–25 000 ₽, половина штрафа для организации (ст. 4.1.2 КоАП);
• должностному лицу, например директору или главному бухгалтеру, — 4 000–5 000 ₽;
• ИП — 4 000–5 000 ₽: предприниматели отвечают как должностные лица (ст. 2.4 КоАП).

Пункт 4 Указания ограничивает расчёты между участниками. Часть 1 ст. 15.1 КоАП наказывает за сами расчёты наличными сверх лимита и не уточняет, кто из двоих отдал деньги. Поэтому привлечь к ответственности могут и получателя, и плательщика. Следить за лимитом по договору стоит обеим сторонам.

Дела по этой статье рассматривают налоговые органы (ч. 1 ст. 23.5 КоАП). Превышение инспекция находит по кассовым документам и договорам с контрагентами. Оштрафовать могут в течение 60 календарных дней со дня нарушения (ч. 1 и 1.1 ст. 4.5 КоАП в действующей редакции). В старых статьях и разъяснениях срок назван «два месяца» — так его формулировала прежняя редакция нормы.

Штраф заменяют предупреждением, если нарушение совершено впервые, выявлено при государственном контроле, вреда нет и выполнены другие условия ст. 4.1.1 КоАП. Статьи 15.1 в списке исключений из этого правила нет.

Как перейти на безнал, если контрагент привык к наличным

Покупатель с бухгалтерией оплатит остаток платёжным поручением с расчётного счёта. Сложнее с небольшим ИП, который привык рассчитываться на складе: заводить платёжку в банковском приложении ради одной партии ему неудобно. Такому покупателю подойдёт платёжная ссылка: по ней платят картой или по СБП, и деньги зачисляются на счёт продавца. Это безналичный платёж, лимит Указания касается только наличных. Сколько идут деньги и сколько стоит каждый вариант, сравнивает статья про способы принять оплату по B2B-счёту.

Постоянному покупателю, который приезжает за товаром с наличными, счёт на партию отправляют накануне отгрузки. Товар отдают, когда деньги зачислены, или с наличной доплатой в пределах остатка лимита. Остаток лимита бухгалтер считает, когда готовит счёт, и кладовщик принимает наличными не больше этой суммы.

Чтобы переход не превратился в спор, порядок расчётов записывают в договор:

В «Сальдо» на остаток сверх наличной части выставляют счёт по ИНН покупателя, и к нему сразу прилагается ссылка на оплату. Способ оплаты покупатель выбирает сам: СБП, карта или «Сальдо поручение» с его расчётного счёта. Реквизиты для поручения берутся из счёта. Деньги зачислены — счёт закрывается сам и в реестре счетов стоит как оплаченный.

Частые вопросы

Проверка перед каждым наличным платежом по договору

• кто на другой стороне: с юрлицом и ИП лимит есть, с гражданином без статуса ИП — нет;
• по какому договору платёж и сколько наличными по нему уже прошло, включая аванс и прошлые партии;
• хватит ли остатка лимита на всю сумму, а если нет — выставлен ли счёт на разницу;
• из каких денег платите: наличную выручку тратят только на цели из Указания;
• оприходованы ли полученные наличные в кассу.

Правила описаны по Указанию № 5348-У и КоАП в редакциях, которые действуют в октябре 2026 года. Если по одной сделке оформлено несколько договоров, платит сотрудник или расчёт идёт в валюте, порядок оплаты лучше заранее обсудить с юристом или бухгалтером.