Как проверить контрагента перед отсрочкой: чек-лист

Проверка контрагента перед отсрочкой — это оценка кредитного риска: хватит ли у покупателя денег, чтобы заплатить за товар, который вы отгрузите в долг, и платит ли он в срок другим поставщикам. Основные сведения для такой оценки есть в бесплатных официальных источниках: выписке из ЕГРЮЛ, сервисе ФНС «Прозрачный бизнес», бухгалтерской отчётности в ГИР БО, картотеке арбитражных дел, банке данных исполнительных производств ФССП и на Федресурсе.

На Федресурсе о проблемах покупателя можно узнать раньше, чем в суде появится дело. Поставщики, банки и другие кредиторы по договорам обязаны опубликовать там уведомление о намерении подать заявление о банкротстве компании минимум за 15 календарных дней до обращения в суд — этого требует п. 2.1 ст. 7 закона о банкротстве. Если такое уведомление о покупателе есть, отсрочку не дают, пока не выяснится, чем закончился спор с этим кредитором.

Что ищут при проверке перед отсрочкой

Общей обязанности проверять контрагентов в законе нет. Выражение «должная осмотрительность» знакомо бизнесу по налоговым проверкам: инспекция оценивает, насколько внимательно компания выбирала контрагента, когда проверяет её расходы и вычеты по сделке. Подход ФНС к ст. 54.1 НК описан в письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@. Этот вопрос возникает прежде всего по закупкам.

Продавцу, который отгружает товар в долг, важно, заплатит ли покупатель в срок. Перед договором с отсрочкой нужно убедиться, что:

• компания действует, а договор подписывает человек, который вправе это делать;
• масштаб бизнеса соответствует сумме, которую покупатель будет вам должен;
• покупатель не копит долги перед другими: против него нет свежих исков, производств у приставов и сообщений о банкротстве;
• налоговая не приостановила операции по его счетам.

Платные сервисы проверки собирают сведения из этих реестров в одну карточку. Если проверяете вручную, отмечайте результаты по ходу в чек-листе.

Как проверить контрагента на сайте налоговой

На сайте налоговой понадобятся четыре сервиса. Для поиска хватит ИНН покупателя и ФИО руководителя из выписки, а для проверки блокировок — ещё БИК любого банка, например вашего.

Выписка из ЕГРЮЛ

На egrul.nalog.ru выписку по ИНН скачивают в PDF с электронной подписью ФНС. В ней смотрят:

• статус: нет ли записей о ликвидации, реорганизации или решения о предстоящем исключении из реестра;
• дату регистрации;
• руководителя, учредителей и даты записей о них — по датам видны недавние смены;
• записи о недостоверности сведений об адресе, руководителе или учредителе.

Ликвидация, предстоящее исключение или запись о недостоверности — основания отказать в отсрочке. При реорганизации решение откладывают до её завершения: обязательства могут перейти к правопреемнику, и тогда проверять придётся его. Если компанию зарегистрировали несколько месяцев назад или руководитель сменился недавно, начните с предоплаты или небольшой суммы и посмотрите, как покупатель платит.

«Прозрачный бизнес»

В карточке компании на pb.nalog.ru есть налоговые сведения, которых нет в выписке: среднесписочная численность, налоговый режим, уплаченные налоги, недоимка, пени и штрафы. Если по тому же адресу зарегистрированы другие компании, карточка покажет их число и список. Численность и уплаченные налоги приведены за год, задолженность — на дату, которая стоит в карточке. Эти сведения ФНС обновляет раз в месяц: долг, погашенный после этой даты, там ещё виден.

Один сотрудник, почти нулевые налоги и массовый адрес у компании, которая просит отсрочку на несколько миллионов, — признак того, что реального бизнеса за ней может не быть. Недоимка в карточке — повод запросить у покупателя справку о сальдо единого налогового счёта.

Блокировки счетов

Сервис service.nalog.ru/bi.html показывает действующие решения налоговой о приостановлении операций по счетам покупателя во всех банках. Нужны ИНН покупателя и БИК банка, который делает запрос: подойдёт БИК вашего банка. У каждого решения в ответе указан БИК банка, где приостановлены операции, — сверьте его с банком, с которого покупатель будет платить. Действующее решение ограничивает расходы по счёту, и оплата к сроку оказывается под вопросом: отсрочку откладывают, пока налоговая решение не отменит.

Реестр дисквалифицированных лиц

Руководителя из выписки ищут по ФИО в реестре дисквалифицированных лиц. Дисквалифицированный человек не вправе руководить компанией до конца срока дисквалификации, поэтому совпадение — стоп-фактор для отсрочки. Прежде чем отказывать, убедитесь, что это тот же человек: в реестре встречаются полные тёзки. Если сомневаетесь, спросите покупателя прямо.

Как проверить платёжеспособность организации по отчётности

Годовую бухгалтерскую отчётность организаций бесплатно публикует ГИР БО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности на bo.nalog.gov.ru. Для решения об отсрочке платёжеспособность покупателя оценивают по четырём показателям из баланса и отчёта о финансовых результатах:

• выручка — сравните её с долгом покупателя перед вами по всем неоплаченным отгрузкам;
• чистая прибыль или убыток — убыток несколько лет подряд значит, что компания тратит больше, чем зарабатывает;
• капитал и резервы — если значение отрицательное, обязательства компании больше её активов;
• кредиторская задолженность — если она растёт быстрее выручки, компания всё больше живёт за счёт отсрочек своих поставщиков.

Пример. Покупатель просит отсрочку 45 дней и берёт товара примерно на 2 млн ₽ в месяц. По неоплаченным отгрузкам он будет должен вам около 3 млн ₽: 2 млн ₽ × 45 / 30. В ГИР БО за прошлый год у него выручка 18 млн ₽ — долг перед вами составит её шестую часть. Капитал и резервы — минус 1,2 млн ₽, кредиторская задолженность за год выросла с 5 до 9 млн ₽, почти вдвое. Отсрочку на 3 млн ₽ давать рано: безопаснее частичная предоплата или меньшая сумма на первые месяцы.

Отчётность годовая: последние месяцы в неё не попадают. У ИП в ГИР БО отчётности нет. Если отчётность не нашлась или она нулевая, а покупатель просит крупную отсрочку, запросите цифры у него самого.

Проверка по судебным делам и у приставов

Картотека арбитражных дел

В картотеке арбитражных дел покупателя ищут по ИНН или названию в поле участника дела. Смотрите дела, где он ответчик, и их предмет: взыскание долга по договорам поставки, услуг, аренды. Важны даты, суммы и то, чем дело закончилось.

Несколько свежих исков от поставщиков означают, что покупатель уже задерживает оплату другим. Суммы исков сравните с его выручкой из отчётности. Старый спор о качестве товара и дела, где покупатель — истец, на решение об отсрочке не влияют. Если покупатель — должник в деле о банкротстве, это стоп-фактор.

Банк данных исполнительных производств

В банке данных исполнительных производств на сайте ФССП компанию ищут по ИНН или по названию и региону. Там видны долги, которые взыскивают приставы: по решениям судов и налоговой, по штрафам. По каждому производству указаны предмет исполнения, остаток долга и дата возбуждения.

Производства по долгам перед контрагентами или по налогам на заметные суммы значат, что решение о взыскании уже есть, а покупатель так и не заплатил. Если в банке данных видно, что производство окончено, потому что имущества для взыскания не нашли, это сильный довод против отсрочки. Такие производства остаются в открытом доступе до трёх лет после окончания, если долг так и не погасили. Мелкий административный штраф на решение не влияет.

Банкротство: что видно на Федресурсе

На Федресурсе сведения о банкротстве лежат в двух реестрах. Покупателя ищут в обоих, по ИНН или названию:

• уведомления кредиторов о намерении подать заявление о банкротстве публикуются в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц на fedresurs.ru;
• сообщения о деле, которое уже идёт (о наблюдении, конкурсном производстве и других процедурах), публикуются в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве (ЕФРСБ) на bankrot.fedresurs.ru. Само дело видно и в картотеке арбитражных дел.

Уведомление фиксирует только намерение: покупатель может погасить долг, и тогда кредитор в суд не пойдёт. Но пока вопрос открыт, каждая новая отгрузка в долг увеличивает сумму, которую при банкротстве придётся получать через процедуру вместе с другими кредиторами. Если процедура уже введена, отсрочку не рассматривают. Открытые долги этого покупателя покажите юристу: у требований кредиторов в банкротстве свои сроки.

История оплат постоянного покупателя

Если покупатель уже работал с вами, у вас есть данные, которых нет ни в одном реестре, — его оплаты по вашим счетам. Смотрите долю счетов, оплаченных в срок, среднюю задержку по счетам, оплаченным позже, и открытую просрочку на сегодня. Как считать эти показатели и читать их в динамике — в статье про платёжную дисциплину клиентов.

Покупатель платил в срок, а во внешних источниках ничего тревожного нет — отсрочку можно продлить или увеличить. Прежде чем заметно поднять сумму, всё равно пройдите реестры: пока покупатель вовремя платит вам, у него могут копиться иски от других поставщиков.

Если задержки растут и есть просроченный счёт, новую отгрузку в долг отложите до его оплаты. Когда покупатель просит подождать с оплатой уже возникшего долга, возьмите с него гарантийное письмо об оплате с новой датой.

Какие документы запросить у нового покупателя

Часть сведений есть только у самого покупателя. Перед крупной отсрочкой попросите:

• карточку организации с банковскими реквизитами — название и ИНН сверьте с выпиской, а БИК — с ответом сервиса о блокировках;
• документ о полномочиях подписанта: решение или протокол о назначении руководителя, а если договор подписывает другой человек, — доверенность;
• бухгалтерскую отчётность, если её нет в ГИР БО, а при крупной сумме — промежуточные цифры за текущий год;
• справку о сальдо единого налогового счёта: она показывает, есть ли долг по налогам на дату справки;
• согласие на получение кредитного отчёта из бюро кредитных историй.

Кредитный отчёт о покупателе бюро кредитных историй выдаст только с согласия самого покупателя — так установлено ст. 6 закона о кредитных историях. Из отчёта видно, какие у компании кредиты и займы и были ли по ним просрочки.

Если покупатель не готов делиться документами, предложите начать с предоплаты или небольшой отсрочки и вернуться к разговору после нескольких оплаченных поставок.

Решение по отсрочке: срок, сумма и условия

Отметки в чек-листе складываются в одно из трёх решений.

Отсрочка на запрошенных условиях. Стоп-факторов и отметок «риск» нет, долг перед вами — небольшая доля выручки покупателя, а если покупатель постоянный, он платил вовремя.

Отсрочка с условиями. Отметки «риск» есть, стоп-факторов нет. Отсрочку дают на своих условиях — одном или нескольких:

• срок короче — например, 14 дней вместо 45 на первые поставки;
• сумма меньше — лимит долга по всем неоплаченным отгрузкам: следующую отгрузку в долг согласуют, только если она в него укладывается;
• частичная предоплата — например, 30–50% до отгрузки, остальное с отсрочкой;
• поручительство собственника или материнской компании: по отдельному договору поручитель отвечает перед вами по долгу покупателя.

Отказ. Ликвидация, предстоящее исключение из реестра, запись о недостоверности, дисквалифицированный руководитель, действующая блокировка счетов, уведомление кредитора о намерении подать на банкротство, дело о банкротстве. При любом из этих признаков отсрочку не дают; работать с таким покупателем можно только по предоплате, если сделка вообще нужна.

Условия отсрочки переносят в договор. Как записать срок однозначно — в статье про срок оплаты по счёту, а общие условия и риски постоплаты разобраны в материале об отсрочке платежа. Договор поручительства покажите юристу до отгрузки: от его формулировок зависит, что вы сможете потребовать с поручителя, если покупатель не заплатит.

Когда проверять покупателя снова

Результат проверки устаревает: отчётность в ГИР БО обновляется раз в год, а иски, производства у приставов и сообщения на Федресурсе появляются в любой день. С них и начинайте повторную проверку. Поводы для неё:

• покупатель просит увеличить сумму или срок отсрочки;
• оплата задержалась или покупатель просит перенести срок;
• вы узнали о смене руководителя или собственника;
• подошла плановая дата — для крупных покупателей её назначают заранее, например раз в квартал.

Когда отсрочка согласована, срок оплаты переходит в счёт. В «Сальдо» его задают при выставлении счёта. Покупатель открывает ссылку и выбирает способ оплаты: СБП, карта или «Сальдо поручение» с расчётного счёта. Деньги зачислены — счёт сам получает статус оплаченного. До срока и после него «Сальдо» напоминает покупателю об оплате, а просрочку дожимает по сценарию. Из истории ваших счетов складывается рейтинг платёжной дисциплины покупателя от A до D: доля оплат в срок, средняя задержка, открытая просрочка; уверенная оценка появляется с трёх счетов. Если рейтинг покупателя снизился, пройдите чек-лист заново.

Частые вопросы

Досье на покупателя

Сохраните всё вместе с решением: выписку из ЕГРЮЛ в PDF, скриншоты картотеки дел, банка данных ФССП и Федресурса с датой, документы от покупателя и подписанный чек-лист. Когда покупатель попросит увеличить сумму или срок, будет с чем сравнить, а по папке видно, кто и на каком основании согласовал отсрочку.