Аккредитив простыми словами: как поставщику получить оплату

Аккредитив — это обязательство банка по поручению покупателя заплатить поставщику, когда тот представит документы, перечисленные в аккредитиве. При покрытом аккредитиве сумма сделки уходит со счёта покупателя ещё до отгрузки, а поставщик получает её после отгрузки, когда банк примет документы (ст. 867 ГК РФ).

Банк проверяет документы не дольше пяти рабочих дней и только по внешним признакам: совпадают ли они с условиями аккредитива и друг с другом (ст. 871 ГК РФ). Товар и исполнение договора поставки банк не проверяет, и платёж по аккредитиву не может зависеть от обязательств сторон по договору. Поэтому, если документы соответствуют условиям, банк платит, а претензии покупателя к товару стороны решают по договору поставки. Если же в документах есть расхождение, банк вправе не платить, даже когда товар доставлен.

Аккредитив выбирают, когда сторонам не подходят ни предоплата, ни отсрочка: поставка первая и крупная, у покупателя нет истории оплат или проверка контрагента показала риски. Так покупатель платит только за отгрузку, подтверждённую документами, и поставщику не приходится отгружать в долг.

Как проходит оплата по аккредитиву

Форму расчётов стороны выбирают сами (п. 2 ст. 862 ГК РФ). Если договор поставки её не называет, покупатель платит платёжным поручением (п. 1 ст. 516 ГК РФ). Чтобы рассчитываться по аккредитиву, его условия вносят в договор. Дальше сделка проходит шесть этапов:

1. 1Открытие. Покупатель подаёт заявление в свой банк (п. 6.6 Положения Банка России № 762-П), и тот становится банком-эмитентом. Деньги для покрытого аккредитива банк-эмитент берёт со счёта покупателя или из выданного ему кредита. Исполняющим бывает сам банк-эмитент, банк поставщика или другой банк.
2. 2Сверка условий. Исполняющий банк сообщает поставщику условия аккредитива, и до отгрузки их сверяют с договором: сумму, сроки, перечень документов, наименование товара. Если что-то не совпадает, покупатель подаёт в банк заявление об изменении.
3. 3Отгрузка. Товар отправляют покупателю, а документы оформляют строго по перечню из аккредитива.
4. 4Представление документов. Документы подают в исполняющий банк или банк-эмитент в пределах срока, указанного в аккредитиве.
5. 5Проверка и платёж. На проверку у банка до пяти рабочих дней после получения документов. Если расхождений нет, деньги поступают на счёт поставщика.
6. 6Закрытие. Аккредитив закрывают, когда он полностью исполнен, истёк его срок, поставщик отказался от него или его отменили по заявлению покупателя — безотзывный только с согласия поставщика (ст. 873 и п. 1 ст. 869 ГК РФ). Неиспользованная сумма возвращается на счёт покупателя.

Какой аккредитив просить поставщику

Вид — одно из обязательных условий аккредитива (п. 6.7 Положения № 762-П). Поставщику важны четыре признака.

• Покрытый или непокрытый. При открытии покрытого, или депонированного, аккредитива банк-эмитент переводит его сумму — покрытие — в исполняющий банк на весь срок аккредитива. По непокрытому исполняющий банк платит из средств банка-эмитента: списывает их с его счёта или получает возмещение иначе, как указано в аккредитиве. Пока эти деньги не пришли, исполняющий банк вправе не платить поставщику, если только сам не подтвердил аккредитив (п. 3 ст. 867 ГК РФ).
• Безотзывный или отзывный. Отзывный аккредитив банк по поручению покупателя может изменить или отменить в любой момент без предварительного уведомления поставщика (ст. 868 ГК РФ). Безотзывный без согласия поставщика не отменить и не изменить. Если в тексте аккредитива не сказано, что он отзывный, он считается безотзывным (п. 4 ст. 869 ГК РФ).
• Подтверждённый. Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может подтвердить другой банк. Тогда подтверждающий банк отвечает перед поставщиком в пределах подтверждённой суммы солидарно с банком-эмитентом (ст. 870 ГК РФ).
• Переводной, или с трансферацией. Если условия аккредитива это допускают и исполняющий банк согласен, поставщик может поручить ему заплатить всю сумму аккредитива или её часть второму получателю (ст. 870.1 ГК РФ). Такой аккредитив удобен посреднику: дилер передаёт часть аккредитива покупателя своему поставщику.

Поставщику подходит покрытый безотзывный аккредитив: деньги уже в исполняющем банке, и покупатель не отменит его без согласия поставщика.

Какие документы указать в аккредитиве

Перечень документов и требования к ним — такая же обязательная часть аккредитива, как сумма и сроки. Документы с расхождениями по внешним признакам или с противоречиями между собой банк признаёт несоответствующими и вправе не платить по ним (п. 6.16 Положения № 762-П, п. 4 ст. 871 ГК РФ).

Расхождение — это, например:

• модель или наименование товара в УПД отличается от аккредитива хотя бы одним знаком;
• сумма в документах больше суммы аккредитива;
• в УПД и транспортной накладной разное количество мест или разные грузополучатели;
• нет подписи или отметки, которую требует аккредитив.

Отдельный риск — документы, которые подписывает покупатель: накладная с отметкой о получении, акт приёмки. Если такой документ есть в перечне, оплата фактически зависит от того, подпишет ли его покупатель. Поставщику надёжнее документы, которые оформляет он сам или третье лицо, например УПД за подписью поставщика и транспортная накладная с отметкой перевозчика о приёме груза.

Если банк нашёл расхождения, он отказывает в платеже и перечисляет их все в одном уведомлении (п. 6.21 и 6.24). У поставщика два пути: исправить документы и подать их повторно, пока не истекли срок аккредитива и срок представления документов (п. 6.22), или попросить покупателя согласиться принять документы с расхождениями — тогда банк-эмитент вправе разрешить платёж (п. 6.23). Если банк не уложился в пять рабочих дней, ссылаться на расхождения он уже не вправе (п. 6.16).

Пример поставки по аккредитиву

Пример. Поставщик продаёт заводу упаковочную линию за 4 800 000 ₽. Завод — новый покупатель: платить всю сумму вперёд он отказался, отгружать в долг без истории оплат не готов поставщик. Договорились о покрытом безотзывном аккредитиве: банк-эмитент — банк покупателя, исполняющий банк — банк поставщика. Условия:

• открыть аккредитив — в течение пяти рабочих дней после подписания договора;
• срок действия — 60 календарных дней с даты открытия;
• документы — УПД за подписью поставщика и транспортная накладная с отметкой перевозчика о приёме груза, подать их — в течение 15 календарных дней с даты отгрузки.

Как прошла сделка:

1. 15 октября, понедельник. Подписали договор; аккредитив нужно открыть не позднее 12 октября.
2. 29 октября. Банк покупателя открыл аккредитив со сроком действия по 8 декабря и перечислил 4 800 000 ₽ со счёта покупателя в банк поставщика. Поставщик сверил условия с договором.
3. 319 октября. Линию отгрузили, перевозчик принял груз. Срок подачи документов — 3 ноября.
4. 420 октября. Поставщик подал документы в свой банк. Срок проверки — 27 октября.
5. 526 октября. Отказ: в УПД по ошибке указана модель «УЛ-300М», в аккредитиве — «УЛ-300».
6. 627 октября. Поставщик подал исправленный УПД.
7. 729 октября. Банк принял документы и зачислил 4 800 000 ₽ на счёт поставщика.

Деньги пришли через десять дней после отгрузки. При отсрочке 30 дней от отгрузки срок оплаты наступил бы 18 ноября.

Допустим, аккредитив действует только по 23 октября. Тогда отказ 26 октября приходит уже после окончания срока, и исправленный УПД банк не примет: повторно документы подают, пока аккредитив действует. Аккредитив закроется, покрытие вернётся покупателю, а оплату за отгруженную линию поставщику придётся требовать по договору поставки, как обычный долг.

Срок действия рассчитывают по этапам сделки: открытие аккредитива, подготовка товара к отгрузке, срок представления документов, пять рабочих дней на проверку и запас на повторную подачу.

Чем аккредитив отличается от предоплаты, отсрочки, гарантии и эскроу

Для поставщика способы различаются тем, когда приходят деньги и что для этого должно произойти.

• Предоплата. Деньги приходят до отгрузки, риск несёт покупатель. Для полной предоплаты или аванса выставляют счёт на предоплату.
• **Отсрочка платежа.** Товар уходит сразу, оплата — в согласованный срок после поставки. Всё это время риск неоплаты лежит на поставщике.
• Аккредитив. Покрытие уходит в исполняющий банк до отгрузки, поставщику деньги поступают после неё, по документам. Риски поставщика — расхождения в документах и пропущенный срок.
• Банковская гарантия. По просьбе покупателя банк выдаёт гарантию в пользу поставщика, а покупатель платит сам на условиях договора, в том числе с отсрочкой. Сумму гарантии банк выплачивает по письменному требованию поставщика с указанием обстоятельства, на случай которого выдана гарантия, например неоплаты поставки в срок, и с документами, которых требует гарантия (ст. 368 и ст. 374 ГК РФ). Пока покупатель платит вовремя, банк в расчётах не участвует.
• Эскроу. Покупатель вносит деньги на счёт эскроу в банке. Пока не возникли основания, указанные в договоре счёта эскроу, права на деньги принадлежат покупателю, после — поставщику (ст. 860.7 ГК РФ). Срок выдачи денег задаёт договор; если он не задан, банк выдаёт сумму в течение десяти дней после наступления оснований. Арестовать или списать деньги со счёта эскроу по долгам покупателя перед третьими лицами или по долгам поставщика нельзя (ст. 860.8 ГК РФ).

Эскроу и аккредитив различаются основанием для платежа: при эскроу это обстоятельства из договора счёта эскроу, при аккредитиве — документы из его условий, которые банк проверяет по внешним признакам.

Аккредитив в договоре поставки

Условие об оплате по аккредитиву включает:

• вид аккредитива: покрытый, безотзывный, при необходимости подтверждённый;
• банк-эмитент и исполняющий банк;
• сумму и срок, за который покупатель открывает аккредитив;
• срок действия аккредитива и срок представления документов — с запасом на проверку и повторную подачу;
• перечень документов и требования к ним — дословно так, как они войдут в аккредитив;
• можно ли отгружать партиями и получать оплату по частям;
• кто оплачивает комиссии банка-эмитента и исполняющего банка;
• что вправе сделать поставщик, если аккредитив не открыт в срок.

Условие для сделки из примера:

Формулировка рассчитана на разовую поставку со склада. Раздел о расчётах под свою сделку дайте вычитать юристу, а перечень документов до подписания договора согласуйте с банком, который будет их проверять.

Частые вопросы

Когда переходить с аккредитива на отсрочку

Аккредитив оформляют под каждую сделку, и на каждую уходят заявление, комиссии банков и сверка документов. Когда несколько поставок прошли без расхождений и споров, покупателю можно предложить отсрочку. Сколько он может быть должен одновременно, задаёт кредитный лимит покупателя.

С отсрочкой каждая поставка оплачивается по своему счёту. В «Сальдо» для счёта достаточно ИНН покупателя, а оплатить счёт можно по ссылке тремя способами — через СБП, картой или «Сальдо поручением», то есть переводом с расчётного счёта. Полная оплата закрывает счёт автоматически, частичная только уменьшает долг по нему. В реестре у каждого счёта статус: оплачен, ждёт срока или просрочен. Дашборд группирует долг по возрасту — в сроке и с просрочкой 1–30, 31–60, 61–90 и 90+ дней.