Счёт без НДС в 2026 году: кто выставляет и как оформить

Счёт без НДС — счёт на оплату, в котором налог не выделен: в строке НДС вместо ставки и суммы стоит пометка «Без НДС» или «Без налога (НДС)», а сумма к оплате равна цене товаров или услуг. Такой счёт выставляет продавец, который НДС не платит: он освобождён от налога или работает на патенте, АУСН или НПД. Плательщик НДС выставляет его, когда операция налогом не облагается.

С 2025 года все компании и ИП на упрощённой системе — плательщики НДС, и право на пометку «Без НДС» у них зависит от дохода. Если доход в пределах порога, освобождение по ст. 145 НК РФ действует само, заявлять его не нужно.

Кто может выставить счёт без НДС в 2026 году

Пометку «Без НДС» в 2026 году ставят:

• Компании и ИП на УСН с доходом за прошлый год не больше 20 млн ₽. С начала текущего года доход тоже должен оставаться в пределах 20 млн ₽. Уведомлять инспекцию, сдавать декларацию по НДС и вести книгу продаж им не нужно. Закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ оставил порог 20 млн ₽ до конца 2029 года. Новые компании и ИП на УСН освобождены с даты постановки на учёт.
• Компании и ИП на ОСНО с небольшой выручкой. Если выручка без НДС за три предыдущих месяца подряд не превысила 2 млн ₽, можно освободиться от налога по той же ст. 145. На ОСНО освобождение заявляют сами: уведомление подают в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого начинают им пользоваться. На продажу подакцизных товаров оно не распространяется.
• ИП на патенте, АУСН и самозанятые. ИП на патенте не платит НДС по деятельности, на которую получен патент (п. 11 ст. 346.43 НК РФ); исключения, например ввоз товаров, перечислены в той же норме. На АУСН и НПД НДС тоже не платят, исключения перечислены в законах об этих режимах.
• Продавцы необлагаемых операций. Операции из перечня ст. 149 НК РФ, например выдача займа деньгами, НДС не облагаются, поэтому счёт без налога по ним выставляют и плательщики НДС.

Когда писать «Без НДС» нельзя

Если продавец платит НДС, налог в счёте выделяют. В 2026 году это касается трёх ситуаций.

• Доход на УСН за 2025 год больше 20 млн ₽. НДС платят с 1 января 2026 года. Упрощенец выбирает между пониженной ставкой без вычета входящего налога и общими ставками 22% и 10% с вычетами. Пониженная ставка — 5%, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, и 7% — до 490,5 млн ₽; это 250 и 450 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора. С какой из двух ставок начинать год, зависит от дохода за 2025 год.
• Доход на УСН превысил 20 млн ₽ уже в 2026 году. Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Счета с этой даты выставляют с НДС.
• ОСНО без освобождения. Налог выделяют все продавцы на общей системе, кроме освобождённых по ст. 145. Освобождение теряют, если выручка за какие-то три месяца подряд превысила 2 млн ₽ или начались продажи подакцизных товаров.

Без налога такие продавцы выставляют только счета за необлагаемые операции, например из ст. 149, с пометкой «НДС не облагается». Основную ставку 22% с 1 января 2026 года установил закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, до этого она была 20%.

Что и где написать в счёте

Утверждённой формы у счёта на оплату нет, и где ставить пометку, закон не указывает. Её пишут в четырёх местах, везде одними словами.

1. 1Строка налога под таблицей позиций. Вместо «В том числе НДС 22%» с суммой пишут «Без НДС» или «Без налога (НДС)», в графе суммы ставят прочерк.
2. 2Графа «Ставка НДС», если она есть в таблице: в каждой строке — та же пометка.
3. 3Итог. «Всего к оплате» равно строке «Итого», налог сверху не начисляют. После суммы прописью пометку можно повторить.
4. 4Назначение платежа в образце платёжного поручения или в QR-коде, если они есть в счёте: строка заканчивается словами «Без НДС».

Формулировки различаются так:

• «Без налога (НДС)» — надпись из п. 5 ст. 168 НК РФ. Кодекс прямо требует её на счетах-фактурах продавца на общей системе, освобождённого по абз. 1 п. 1 ст. 145. Остальные продавцы без НДС пишут её по деловой практике, в том числе в счёте на оплату.
• «Без НДС» — короткая форма той же надписи, для счёта она подходит так же.
• «НДС не облагается» пишут, когда налога нет из-за самой операции: она входит в перечень ст. 149. К пометке добавляют подпункт ст. 149, по которому операция освобождена.
• «НДС 0%» продавцу без НДС не подходит. Это ставка для плательщиков налога, например при экспорте; чем она отличается от «Без НДС», разобрано в вопросах ниже.

Ту же пометку ставят в акте или УПД, а покупатель повторяет её в платёжке. Как указать «Без НДС» и «НДС не облагается» в назначении платежа, показано на примерах в отдельной статье.

Нужно ли указывать основание

Закон ссылку на норму не требует: в п. 5 ст. 168 НК РФ речь только о самой надписи, а для счёта на оплату правил нет. Основание пишут, если о нём просит покупатель: так его бухгалтерия видит, почему у поставщика нет НДС. Строку ставят под итогом.

• УСН с доходом за прошлый год не больше 20 млн ₽ или освобождение на ОСНО: «Без НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ».
• ИП на патенте: «Без НДС на основании п. 11 ст. 346.43 НК РФ».
• АУСН и НПД: ссылка на ч. 6 ст. 2 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ или ч. 9 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
• Операция из ст. 149: «НДС не облагается на основании подп. … п. … ст. 149 НК РФ», номер подпункта берут из перечня.

Ссылку на п. 2 или 3 ст. 346.11 НК РФ из старых шаблонов уберите. До 2025 года по этой норме упрощенцы не платили НДС, теперь основание для них одно — ст. 145.

Как выглядит итог счёта без НДС

Пример на вымышленных данных. ИП Орлова работает на УСН «доходы»: доход за 2025 год — 14,6 млн ₽, с начала 2026 года порог тоже не превышен, поэтому она освобождена от НДС. 23 сентября она выставляет ООО «Вектор» счёт № 47 за дизайн упаковки:

1. 1Разработка макета упаковки — 1 усл. × 60 000,00 = 60 000,00 ₽.
2. 2Подготовка файлов к печати — 1 усл. × 15 000,00 = 15 000,00 ₽.

Под таблицей в счёте стоит:

• Итого: 75 000,00
• Без налога (НДС): —
• Всего к оплате: 75 000,00
• Всего наименований 2, на сумму 75 000,00 руб. Семьдесят пять тысяч рублей 00 копеек.
• Назначение платежа: «Оплата по счёту № 47 от 23.09.2026 за дизайн упаковки. Без НДС»

Если «Вектор» попросит основание, Орлова допишет под суммой прописью строку «Без НДС на основании п. 1 ст. 145 НК РФ».

Реквизиты сторон, банк и таблица позиций в счёте без НДС такие же, как в любом другом счёте. Поля по порядку разобраны в статье образец счёта на оплату.

Для сравнения: если бы доход Орловой за 2025 год составил 31 млн ₽, в 2026 году она платила бы НДС. При той же цене и ставке 5% строка налога выглядела бы как «В том числе НДС 5% — 3 571,43» (75 000 × 5 / 105), при ставке 22% — «В том числе НДС 22% — 13 524,59» (75 000 × 22 / 122). Покупатель заплатил бы те же 75 000 ₽, и часть этой суммы Орлова перечислила бы в бюджет.

В «Сальдо» ставку выбирают в форме счёта: «Без НДС», «НДС 0%», «НДС 10%» или «НДС 22%». При «Без НДС» пометка печатается в итогах PDF-счёта, а назначение платежа в образце платёжного поручения и в QR-коде заканчивается словами «Без НДС». Весь путь от ИНН покупателя до ссылки на оплату разобран в инструкции как выставить счёт на оплату онлайн.

Счёт-фактура и УПД без НДС

Счёт на оплату сообщает покупателю, сколько и куда платить. Счёт-фактура нужен для расчётов по НДС: по нему покупатель принимает налог к вычету, а его реквизиты перечислены в ст. 169 НК РФ. Для продавца без НДС правила такие:

• УСН с освобождением — счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ);
• ОСНО с освобождением по ст. 145 — счёт-фактуру выставляют без суммы налога, с надписью «Без налога (НДС)» (там же);
• операции из ст. 149 — счёт-фактуру не составляют (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Первичный документ о сделке нужен в любом случае. Упрощенцу без НДС вместо акта или накладной подойдёт УПД со статусом 2: это первичный документ без функций счёта-фактуры. Статус 1 совмещает первичку со счётом-фактурой, поэтому продавцу, который счета-фактуры не составляет, он не подходит.

Если вам выставили счёт без НДС

Для покупателя счёт без НДС означает, что налога в цене нет и принимать к вычету нечего. Платить по нему можно, но до оплаты стоит сверить три вещи.

• Основание. Спросите продавца, почему он без НДС: УСН с доходом не больше 20 млн ₽, патент, АУСН, НПД, освобождение на ОСНО или необлагаемая операция. У поставщика на УСН с крупными оборотами уточняйте это в начале года и перед большими заказами: как только доход превысит 20 млн ₽, со следующего месяца он обязан выделять налог.
• Назначение платежа. Повторите в платёжке пометку из счёта. Выделять в назначении НДС, которого нет в счёте, не нужно: суммы разойдутся с документами продавца.
• Закрывающие документы. Акт, накладная или УПД по такой сделке тоже должны быть без налога. Если НДС появился только в закрывающих, выясните у продавца, какой документ верный, до того как проводить их в учёте.

Частые вопросы

Когда счёт без НДС оформлен правильно

1. 1Основание работать без налога есть: доход на УСН за 2025 год не больше 20 млн ₽ и в 2026 году порог не превышен, либо патент, АУСН, НПД, освобождение на ОСНО или операция из ст. 149.
2. 2В строке налога стоит «Без НДС» или «Без налога (НДС)», ставки 0% в счёте нет.
3. 3«Всего к оплате» совпадает с «Итого».
4. 4Назначение платежа в счёте заканчивается той же пометкой.
5. 5Основание, если его просил покупатель, дано одной строкой и без ссылки на п. 2 или 3 ст. 346.11.
6. 6Закрывающие по сделке тоже без налога; счёт-фактуру на УСН с освобождением не составляют.

Пороги и нормы — по состоянию на сентябрь 2026 года. Какая пометка нужна именно вам, зависит от режима, дохода и вида операции: обсудите это с бухгалтером до того, как менять шаблон счёта.