Сальдо
ВойтиПодключить

Акт взаимозачёта между организациями: условия и образец

Встречные долги двух компаний гасят зачётом без перевода денег, если требования однородные, срок оплаты наступил и зачёт не запрещён; к статье — образец акта в Word.

10 мин чтения

Акт взаимозачёта — документ, которым две компании гасят встречные долги на одну и ту же сумму без перевода денег. В Гражданском кодексе такая операция называется зачётом встречного однородного требования. По ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается зачётом полностью или частично, и для этого достаточно заявления одной стороны. Акт взаимозачёта оформляет зачёт по согласию сторон, поэтому его подписывают обе компании.

Максимальная сумма зачёта = меньший из двух встречных долгов. Пример: «Ромашка» должна «Примеру» 427 000 ₽, «Пример» «Ромашке» — 305 000 ₽. Зачёт — 305 000 ₽. После него за «Ромашкой» остаётся 122 000 ₽, а долг «Примера» погашен полностью.

Когда взаимозачёт возможен

Условия зачёта названы в ст. 410 ГК РФ. Верховный суд разобрал их в постановлении Пленума от 11.06.2020 № 6. Проверяют их на момент, когда сторона заявляет о зачёте (п. 10 постановления).

  1. Требования встречные. Каждая из двух компаний одновременно кредитор и должник другой: «Пример» ждёт оплату от «Ромашки», «Ромашка» — от «Примера». Если долг идёт по цепочке через третью компанию, требования не встречные (п. 11), и одного заявления для зачёта мало.
  2. Требования однородные. В расчётах между компаниями это деньги против денег. Основания могут быть разными: долг за товар по договору поставки зачитывают против долга за перевозку, аренду или по займу, основной долг — против неустойки или убытков (п. 12). Денежный долг и обязанность отгрузить товар однородными не считаются.
  3. Срок оплаты наступил. Речь о требовании того, кто заявляет о зачёте. Условие выполнено и тогда, когда срок в договоре не указан или оплата предусмотрена по требованию. Зачесть требование раньше срока можно только в случаях, прямо названных в законе.
  4. Закон и договор зачёт не запрещают. Основные запреты закона перечислены в ст. 411 ГК РФ, о ней — следующий раздел. Договор может исключить односторонний зачёт или, наоборот, предусмотреть, что встречные долги гасятся без заявления (п. 21 постановления).

Долги по разным договорам с одним контрагентом можно зачесть одним актом. В таблице требований у каждой строки своё основание: договор и документ, по которому возник долг.

Когда зачёт не допускается

Ст. 411 ГК РФ запрещает зачёт требований о возмещении вреда жизни или здоровью, о пожизненном содержании и об алиментах. Для расчётов между компаниями в ней важны два других запрета: истёкшая исковая давность и случаи, названные в законе или договоре.

Истёкшая давность. Если давность истекла по вашему требованию к контрагенту, заявление о зачёте последствий не повлечёт, даже если контрагент промолчит (п. 18 постановления Пленума № 6). Давность по вашему долгу перед контрагентом зачёту не мешает: такой долг вы вправе погасить зачётом своего требования. Как требование с истёкшей давностью убирают из учёта, разобрано в статье про списание дебиторской задолженности.

Запрет в договоре. Перед зачётом прочитайте разделы о расчётах во всех договорах, долги по которым идут в акт. Там может стоять условие, что встречные требования зачитываются только по соглашению сторон.

Банкротство или уступка. Если контрагент проходит процедуру банкротства, сначала обсудите зачёт с юристом. Если он уступил требование к вам другой компании, против нового кредитора можно зачесть своё требование к прежнему на условиях ст. 412 ГК РФ; этот случай тоже разберите с юристом.

Соглашение или заявление о зачёте

Зачёт оформляют одним из двух документов.

  • Заявление (письмо) о зачёте — одностороннее: компания сообщает контрагенту, какие встречные требования прекращает зачётом и на какую сумму. Согласие второй стороны не нужно. Заявление должно дойти до адресата: к нему применяют правила о юридически значимых сообщениях из ст. 165.1 ГК РФ (п. 14 постановления Пленума № 6). Отправьте его способом, после которого останется подтверждение получения.
  • Акт (соглашение) о зачёте — двусторонний: обе компании перечисляют встречные требования, сумму зачёта и остатки, а затем подписывают документ. Соглашением обязательства можно прекратить и там, где одностороннего заявления мало, например между тремя компаниями (п. 3 ст. 407 ГК РФ).

При зачёте по заявлению обязательства считаются прекращёнными с момента, когда требования стали способны к зачёту, даже если письмо пришло позже (п. 15). Контрагент, который с зачётом не согласен, может оспорить его как одностороннюю сделку (п. 17). В образце акта к этой статье обязательства прекращаются с даты, когда акт подписали обе стороны.

Выбор зависит от контрагента:

  • контрагент согласен с суммами — акт: цифры подтверждены двумя подписями;
  • контрагент молчит, условия зачёта выполнены — заявление с подтверждением доставки;
  • стороны расходятся в суммах — сначала сверка: заявление о зачёте спор о размере долга не снимет.

Сначала сверка: что проверить до зачёта

Акт сверки фиксирует остатки расчётов на дату, акт взаимозачёта гасит встречные долги в пределах этих остатков. Поэтому сверку проводят первой: если в учёте сторон разные суммы, ошибка перейдёт в акт зачёта. Порядок сверки и поиск расхождений описаны в статье про акт сверки взаиморасчётов.

Перед зачётом стороны сверяют каждый документ, который пойдёт в акт:

  • номер и дату УПД, накладной, акта или счёта;
  • сумму долга с учётом частичных оплат, возвратов и корректировок;
  • срок оплаты и наступил ли он к дате зачёта;
  • ставку и сумму НДС;
  • договор, к которому относится документ, и его условия о зачёте.

Свою часть сверки можно взять из «Сальдо»: неоплаченные и частично оплаченные счета контрагента в реестре — это ваши требования к нему. Долг перед контрагентом возьмите из учётной программы, а акт взаимозачёта составьте сами, например по образцу из этой статьи.

Что указать в акте взаимозачёта

Обязательной формы у акта нет. В бланке к статье девять частей:

  1. Название, номер, дата и место составления — например, «Акт (соглашение) № 4 о зачёте встречных однородных требований» от 21.09.2026, г. Москва.
  2. Стороны — организация или ИП: наименование, ИНН, КПП, ОГРН или ОГРНИП, адрес; кто подписывает и на каком основании — по уставу или по доверенности.
  3. Основания — договоры, из которых возникли требования, с номерами и датами.
  4. Требования стороны 1 к стороне 2 — таблица: документ и договор, срок оплаты, сумма долга, в том числе НДС, сумма к зачёту.
  5. Требования стороны 2 к стороне 1 — таблица с теми же графами.
  6. Сумма зачёта цифрами и прописью. Графа «К зачёту» показывает, какие документы гасятся полностью, а какие частично.
  7. Остаток долга после зачёта — у каждой стороны отдельно, с документом, по которому долг остался. Если долг погашен целиком, это пишут прямо.
  8. НДС — сколько налога входит в засчитанные суммы с каждой стороны.
  9. Вступление в силу и подписи — дата, с которой действует акт, и подписи обеих сторон. Если подписывает представитель, под подписью указывают его доверенность. Печать ставят по правилам компании и договора.

Образец акта взаимозачёта между организациями

ООО «Пример» поставляет упаковку ООО «Ромашка», а «Ромашка» возит грузы «Примера». Обе компании условные, как и их реквизиты. Во всех документах НДС 22%: эта ставка действует для отгрузок с 1 января 2026 года (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ). К 21 сентября 2026 года сроки оплаты по всем четырём документам прошли, и компании решили закрыть встречные долги актом.

Требования «Примера» к «Ромашке» по договору поставки № 24/26 от 15.01.2026:

  • УПД № 311 от 04.08.2026, срок оплаты 03.09.2026 — 244 000,00 ₽, в том числе НДС 44 000,00 ₽;
  • УПД № 327 от 18.08.2026, срок оплаты 17.09.2026 — 183 000,00 ₽, в том числе НДС 33 000,00 ₽.

Итого 427 000,00 ₽, в том числе НДС 77 000,00 ₽.

Требования «Ромашки» к «Примеру» по договору на транспортные услуги № 8-Т от 02.02.2026:

  • акт об оказании услуг № 96 от 31.07.2026, срок оплаты 10.08.2026 — 183 000,00 ₽, в том числе НДС 33 000,00 ₽;
  • акт об оказании услуг № 112 от 31.08.2026, срок оплаты 10.09.2026 — 122 000,00 ₽, в том числе НДС 22 000,00 ₽.

Итого 305 000,00 ₽, в том числе НДС 55 000,00 ₽.

Сумма зачёта равна меньшему итогу — 305 000,00 ₽ (триста пять тысяч рублей 00 копеек). Долг «Примера» по двум актам гасится полностью. У «Ромашки» гасится долг по УПД № 311 целиком и 61 000 ₽ из 183 000 ₽ по УПД № 327: стороны договорились закрывать сначала документ с более ранним сроком оплаты. После зачёта «Ромашка» должна «Примеру» 122 000,00 ₽ по УПД № 327, в том числе НДС 22 000,00 ₽.

НДС в засчитанных суммах у обеих сторон одинаковый: 305 000 × 22 / 122 = 55 000 ₽. В акте его выносят в отдельный пункт, чтобы бухгалтерам было проще сопоставить акт со счетами-фактурами. Если сторона не платит НДС, в её пункте пишут «без НДС».

Трёхсторонний взаимозачёт

В трёхстороннем зачёте долги идут по кругу: «Альфа» должна «Бете», «Бета» — «Гамме», «Гамма» — «Альфе». Встречных требований нет ни у одной пары, поэтому заявление одной компании такие долги не погасит (п. 11 постановления Пленума № 6). Прекратить их можно соглашением всех трёх участников по п. 3 ст. 407 ГК РФ.

Пример с условными суммами: «Альфа» должна «Бете» 200 000 ₽, «Бета» «Гамме» — 150 000 ₽, «Гамма» «Альфе» — 180 000 ₽. Каждый из трёх долгов уменьшают на наименьший, 150 000 ₽. После зачёта «Альфа» должна «Бете» 50 000 ₽, «Гамма» «Альфе» — 30 000 ₽, долг «Беты» перед «Гаммой» погашен.

Акт для трёх сторон строят по той же схеме, что и двусторонний: три таблицы требований, одна сумма зачёта, остаток по каждому долгу и подписи всех участников. Бланк к статье двусторонний; для трёх компаний в него добавляют третью сторону, её таблицу и подпись, а слово «встречные» из текста акта убирают.

НДС и бухучёт при взаимозачёте

Перечислять НДС отдельным платежом при зачёте не нужно. Эту обязанность устанавливал абзац второй п. 4 ст. 168 НК РФ, который утратил силу с 1 января 2009 года. Для налогового учёта зачёт — один из способов оплаты. Вычет входного НДС от способа оплаты не зависит: покупатель заявляет его по счёту-фактуре, когда принял товары, работы или услуги на учёт (ст. 171 и 172 НК РФ).

До зачёта встречные суммы стоят в учёте каждой компании раздельно: требование к контрагенту — в дебиторке, долг перед ним — в кредиторке. Зачёт уменьшает обе величины на одну сумму. Чем дебиторская и кредиторская задолженность различаются и где стоят в балансе, объяснено отдельно.

Проводку делают обе стороны на дату акта: Дт 60 — Кт 62 на сумму зачёта. По дебету 60 гасится ваш долг перед контрагентом как перед поставщиком, по кредиту 62 — его долг перед вами как покупателя. В примере эту проводку на 305 000 ₽ делают и «Пример», и «Ромашка». Если расчёты по одному из договоров ведут на счёте 76, он встаёт в проводку вместо 60 или 62. Остальные записи по расчётам с покупателями — в статье проводки по дебиторской задолженности.

В 1С зачёт отражают документом «Корректировка долга».

Частые вопросы

Можно ли провести взаимозачёт без согласия второй стороны?

Можно, если требования встречные и однородные, срок оплаты по вашему требованию наступил, давность по нему не истекла и ни закон, ни договор не запрещают односторонний зачёт (ст. 410 и 411 ГК РФ). Направьте контрагенту заявление о зачёте и сохраните подтверждение, что оно дошло. Если контрагент не согласен, он вправе оспорить зачёт.

Можно ли зачесть долг с истёкшим сроком исковой давности?

Своё требование, по которому давность истекла, зачесть не получится: такой зачёт последствий не повлечёт (ст. 411 ГК РФ, п. 18 постановления Пленума ВС № 6). Собственный долг с истёкшей давностью погасить зачётом можно, если по вашему встречному требованию давность не истекла.

С какого момента долги считаются погашенными?

При одностороннем заявлении — с момента, когда требования стали способны к зачёту, даже если заявление дошло позже (п. 15 постановления Пленума ВС № 6). В двустороннем акте дату прекращения обязательств стороны указывают сами; в образце к статье это дата, когда акт подписали обе.

Нужно ли перечислять НДС при взаимозачёте?

Нет. Обязанность перечислять налог отдельным платёжным поручением при зачётах отменена с 1 января 2009 года. В акте НДС указывают, чтобы бухгалтерии обеих сторон сопоставили засчитанные суммы со счетами-фактурами.

Можно ли зачесть долги по разным договорам?

Да. Денежные требования однородны и при разных основаниях (п. 12 постановления Пленума ВС № 6): долг по поставке можно зачесть против долга за услуги, аренду или по займу. В таблице акта у каждой строки свой договор и документ.

Нужна ли сверка перед взаимозачётом?

Закон её не требует. Без сверки в акт могут попасть суммы, которые стороны видят по-разному, и тогда спор о них перейдёт в сам акт. Сверьте документы, остатки с учётом частичных оплат, сроки и НДС, затем составляйте акт по согласованным суммам.

Чем акт взаимозачёта отличается от акта сверки?

Акт сверки показывает, чей долг и в какой сумме числится на дату; обязательства после него остаются в силе. Акт взаимозачёта прекращает встречные обязательства на сумму зачёта.

Что должно сойтись в акте взаимозачёта

  1. У каждой строки таблиц есть договор и документ с номером и датой.
  2. Сроки оплаты по документам наступили к дате акта, давность по ним не истекла.
  3. Итоги графы «К зачёту» в обеих таблицах равны сумме зачёта, и она не больше меньшего из встречных итогов.
  4. Цифры и пропись в сумме зачёта совпадают.
  5. Остаток долга каждой стороны равен итогу таблицы с её долгами минус сумма зачёта.
  6. НДС в засчитанных суммах посчитан по ставкам из документов.
  7. Акт подписали руководители или представители; у представителя в блоке подписи указана доверенность.

Нормы ГК и НК РФ приведены в редакции, действующей на 23 сентября 2026 года. Если в зачёт идёт крупная сумма, контрагент оспаривает долг или проходит банкротство, покажите проект акта юристу до подписания, а проводки сверьте с бухгалтером.